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稿件信息
【标题】 贷款损失准备计提规则研究
【作者】 邱月华(集美大学财经学院)
【关键字】 贷款损失准备 已发生损失模型 预期损失模型 经济后果
【摘要】 后金融危机时期,国际上最主要的两大会计准则制定机构以及我国财政部均将金融资产减值计提方法由现行的已发生损失模型改为预期损失模型。预期损失模型不同于已发生损失模型,会计准则与金融监管的预期损失模型之间、IASB 与FASB 的预期损失模型之间也存在较大差异。鉴于贷款是商业银行最重要的金融资产,贷款损失准备计提方法的变更必将对商业银行的收益确认和风险管理等方面产生重大影响。因此,我国商业银行应提前做好准备以应对挑战。
【基金】 国家社会科学基金重点项目“公允价值信息采集及指数构建研究”(13AJY005)、教育部人文社会科学重点研究基地重大项目“会计计量模式、报告模式与企业综合报告”(16JJD790035)、“公允价值会计

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